Strategia Podatkowa

Informacja o realizowanej strategii podatkowej SBK Polska sp. z o.o.

 

I. Wykaz skrótów

Grupa - grupa podmiotów powiązanych, w tym SBK Polska oraz TELF AG z siedzibą w Szwajcarii;

SBK Polska - Spółka SBK Polska sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku;

Zarząd - jednoosobowy organ uprawniony do reprezentacji Spółki zgodnie z umową Spółki oraz danymi upublicznionymi w KRS;

Główna Księgowa - osoba odpowiedzialna za prowadzenie księgowości Spółki, nadzór nad realizacją obowiązków podatkowych Spółki oraz nad Działem Księgowości;

Prawnik - osoba odpowiedzialna m.in. za obsługę prawną w Spółki, która sprawuje nadzór nad Działem Prawnym;

Dział Księgowości - Dział Księgowości Spółki nadzorowany przez Główną Księgową, czyli osoby odpowiedzialne za rozliczenia księgowe oraz podatkowe Spółki;

Ustawa - Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2021 r., poz. 1800 ze zm.);

Ordynacja podatkowa Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (tj. Dz. U. z 2021 r., poz. 1540 ze zm.);

Ustawa o podatku od towarów i usług Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj. Dz. U. z 2021 r., poz. 685 ze zm.);

Ustawa o podatku akcyzowym Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tj. Dz. U. z 2020 r., poz. 722 ze zm.).

II. Wstęp

Niniejsza informacja ma na celu realizację przez SBK Polska obowiązków wynikających z art. 27c Ustawy.

Niniejsza informacja dotyczy Strategii Podatkowej realizowanej przez Spółkę w roku podatkowym 2023.

III. Informacje ogólne

  1. Informacje o Grupie i Spółce

Głównym przedmiotem działalności Spółki, mającej swoją siedzibę w Gdańsku, jest sprzedaż hurtowa paliw i produktów pochodnych (PKD 46.71.Z). Spółka odpowiedzialna jest za obsługę dostaw węgla Kazachskiego kupowanego od Grupy na rynek krajowy. Spółka pełni rolę dystrybutora o pełnym ryzyku prowadzącego dystrybucję węgla, utrzymującego odpowiedni poziom dostaw na rynku oraz poszerzającego bazę klientów w Polsce. Spółka dostarcza węgiel na rzecz pośredników zajmujących się dalszą dystrybucją opału. Ponadto, do odbiorców Spółki należą przede wszystkim podmioty z sektora energetycznego i ciepłowniczego, a także zakłady produkcyjne. Dodatkowo, łącznie SBK Polska każdego roku sprowadza do Polski około 1 mln ton węgla różnego typu.

Spółka utrzymuje w Polsce niezbędną infrastrukturę, w szczególności poprzez współpracę z największymi oraz renomowanymi firmami logistycznymi w celu zagwarantowania terminowości dostaw do klientów z terminali granicznych lub portów morskich, a także obsługę magazynów i kontrolę jakości węgla. SBK Polska rozwija również sieć terminali węglowych w Polsce.

  1. Misja podatkowa Spółki

Dokonywanie rzetelnych, prawidłowych i transparentnych rozliczeń podatkowych jest obszarem szczególnego zainteresowania Spółki.

Spółka przykłada dużą wagę do prawidłowego wywiązywania się ze swoich zobowiązań podatkowych, mając świadomość związanych z tym implikacji dla rozwoju i ochrony lokalnej społeczności, w której funkcjonuje, a także kierując się zasadą odpowiedzialności społecznej. Konieczność uiszczania należności publicznoprawnych na rzecz Skarbu Państwa Spółka uznaje za jeden ze kluczowych obowiązków związanych z prowadzeniem działalności na terytorium Rzeczpospolitej Polski.

  1. Wizja podatkowa Spółki

Decyzje i działania SBK Polska mają na celu rzetelne wypełnianie obowiązków podatkowych oraz ukierunkowane są na ograniczanie ryzyka wystąpienia potencjalnego sporu z organami podatkowymi.

  1. Cele Strategii Podatkowej Spółki

Strategia podatkowa spółki, uwzględniając charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności, opiera się na szeregu zasad i praktyk zapewniających zgodność z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz optymalizację zobowiązań podatkowych.

Priorytetem Spółki jest właściwa realizacja spoczywających na niej obowiązków podatkowych oraz zapłata należności z tego tytułu w odpowiedniej wysokości i terminie. Działalność SBK Polska jest w tym obszarze nastawiona na zapewnienie zgodności z jej misją oraz wizją podatkową.

W tym celu Zarząd oraz kierownictwo Spółki zapewniają stałą, adekwatną i rzetelną kontrolę organizacji z perspektywy wypełniania obowiązków nakładanych na Spółkę przez przepisy prawa podatkowego.

W strategii podkreślone jest zaangażowanie organu zarządzającego w proces podejmowania decyzji podatkowych, co zapewnia, że planowanie podatkowe jest integralną częścią zarządzania finansami spółki. Wymagane raportowanie oraz składanie deklaracji podatkowych jest realizowane zgodnie z polskim prawodawstwem, a strategia płatności zobowiązań podatkowych jest skoncentrowana na terminowym regulowaniu należności, co potwierdza odpowiedzialne podejście spółki do obowiązków podatkowych.

Strategia Podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowywana do zmian zachodzących w otoczeniu oraz wewnątrz organizacji, a także do zidentyfikowanych nowych ryzyk wynikających ze specyfiki prowadzonej działalności.

Strategia podatkowa spółki odnosi się również do ryzyka podatkowego, gdzie spółka zachowuje konserwatywne podejście, unikając pozycji podatkowych mogących być podważone przez administrację skarbową. Takie podejście minimalizuje potencjalne zagrożenia podatkowe, co jest zgodne z orientacją spółki na stabilność i bezpieczeństwo podatkowe.

IV. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

  1. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

a) Organizacja procesu realizacji obowiązków podatkowych wynikających z przepisów prawa podatkowego

Spółka skupia się na prawidłowym zarządzaniu obowiązkami podatkowymi poprzez zaangażowanie Działu Księgowości, który odpowiada za naliczanie i odprowadzanie podatków. Dział Księgowości jest odrębną merytorycznie komórką organizacyjną dedykowaną m.in. realizacji głównych obowiązków podatkowych ciążących na Spółce. Zatrudnieni w tym Dziale pracownicy posiadają wiedzę specjalistyczną w zakresie przepisów prawa podatkowego oraz praktyki ich stosowania. Za koordynację oraz nadzór nad pracami Działu Księgowości odpowiada Główna Księgowa.

Podkreślenia wymaga złożoność oraz wieloetapowość procesu rozliczeń podatkowych w Spółce. Co istotne, jego końcowy wynik w znacznej mierze determinowany jest udziałem i zaangażowaniem całej Spółki w realizację postawionych celów. Należy zaznaczyć, że prawidłowe wykonywanie obowiązków podatkowych przez Dział Księgowości możliwe jest także dzięki terminowemu przekazywaniu przez pozostałe jednostki organizacyjne Spółki niezbędnych dokumentów (w szczególności umów i faktur), danych oraz informacji. W związku z powyższym, Spółka konsekwentnie wspiera proces zaangażowania wielu jednostek oraz komórek organizacyjnych w realizację sprawozdawczości podatkowej, a jednocześnie udostępnia pracownikom niezbędne wsparcie.

W przypadku skomplikowanych zagadnień podatkowych, współpracuje z działem prawnym oraz korzysta z usług uznanych doradców podatkowych, co zapewnia wysoki poziom pewności co do interpretacji przepisów.

b) Stosowane procedury

Priorytetem Spółki jest prawidłowa, rzetelna i terminowa realizacja obowiązków podatkowych wynikających z przepisów powszechnie obowiązującego prawa. W ramach swojej działalności prowadzonej w roku 2023 Spółka posiadała ugruntowaną praktykę w zakresie rozliczeń podatkowych, uwzględniającą podział obowiązków między pracowników poszczególnych jednostek merytorycznych.

W celu usystematyzowania tej praktyki Spółka stosowała szereg procesów odnoszących się do wielu obszarów podatkowych wpływających na działalność Spółki. Procedury te powstały przy uwzględnieniu charakteru oraz rozmiaru prowadzonej przez Spółkę działalności, a także z uwzględnieniem ewentualnych ryzyk podatkowych, na które Spółka może być w szczególności narażona.

  1. VAT (Podatek od Towarów i Usług)

Firma bieżąco monitoruje i kontroluje kwoty VAT do zapłaty na podstawie wystawionych dokumentów sprzedaży oraz zaksięgowanych dokumentów zakupu. VAT z faktur zakupu jest alokowana na specjalne konto bankowe, a płatności z tego konta służą wyłącznie do regulowania zobowiązań VAT. Powyższe umożliwia to dokładne określenie należności i zobowiązań podatkowych.

  1. VAT od dokumentów SAD w imporcie towarów na teren RP

W przypadku importu towarów, firma stosuje uproszczoną procedurę VAT, co pozwala na łatwiejsze i szybsze rozliczenie podatku od wartości importowanych towarów.

  1. PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych)

Firma oblicza miesięczny PIT na podstawie listy płac pracowników, co obejmuje wszelkie obliczenia dotyczące należności podatkowych od wynagrodzeń.

  1. CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych)

Mimo, że firma oblicza podatek CIT, w 2023 nie dokonywała płatności z uwagi na bilansującą stratę.

  1. Podatek Akcyzowy

Firma płaci podatek akcyzowy od incydentalnych sprzedaży. Chociaż kwoty są niematerialne, każda transakcja jest dokładnie monitorowana i odpowiednio rozliczana.

  1. WHT (Withholding Tax, Podatek U Źródła)

Firma dokładnie monitoruje wszelkie transakcje pod kątem WHT, co obejmuje identyfikację i stosowanie odpowiednich stawek podatku od płatności dokonywanych na rzecz zagranicznych kontrahentów.

System księgowy: Firma używa zintegrowanego systemu księgowego Symfonia ERP Finanse i Księgowość 2024, który umożliwia ocenę zobowiązań i należności, alokację środków finansowych oraz dokładne i terminowe rozliczenia.

Cykliczne przeglądy: Regularne przeglądy i audyty wewnętrzne pomagają w utrzymaniu zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz w identyfikacji ewentualnych obszarów do poprawy w procesach podatkowych.

Dzięki tym procedurom firma może bardziej efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.

 

  1. Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

Spółka jako rzetelny podatnik aktywnie podejmuje dobrowolne formy współpracy z organami podatkowymi w celu należytego wywiązywania się ze swoich obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Formy te obejmują m.in. bieżącą i terminową komunikację z rzędem skarbowym w celu adresowania zapytań urzędu oraz pism, a także możliwość uzyskiwania interpretacji indywidualnych.

Dążeniem Spółki jest budowanie pozytywnych relacji opartych na wzajemnym zaufaniu oraz zrozumieniu pomiędzy organem podatkowym a Spółką, przy uwzględnieniu charakteru prowadzonej przez nią działalności.

V. Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą

Spółka podejmuje niezbędne środki w celu prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w szczególności:

  • identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych;
  • kalkuluje oraz terminowo uiszcza należne podatki na konto właściwego urzędu skarbowego;
  • składa organom podatkowym właściwe deklaracje, zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których złożenia zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego;
  • regularnie sporządza lokalną dokumentację cen transferowych oraz analizy porównawcze;
  • potwierdza skutki podatkowe działań istotnych dla prowadzonej przez Spółkę działalności poprzez uzyskiwanie interpretacji indywidualnych;
  • monitoruje zawierane transakcje z perspektywy przepisów Ordynacji podatkowej o schematach podatkowych oraz raportuje uzgodnienia, które stanowią schemat podatkowy do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

W roku 2023 Spółka realizowała obowiązki podatkowe w charakterze podatnika z tytułu następujących podatków:

  • podatku dochodowego od osób prawnych;
  • podatku od towarów i usług;
  • podatku akcyzowego;
  • podatku od czynności cywilnoprawnych;
  • cła.

Dodatkowo, w roku 2023 Spółka realizowała obowiązki podatkowe w charakterze płatnika wynikające z podatku dochodowego od osób fizycznych (z tytułu wynagrodzeń pracowników);

W roku 2023 Spółka nie dokonywała zgłoszenia informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.

VI. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym niebędącymi polskimi rezydentami podatkowymi oraz informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy

Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok 2023, suma bilansowa aktywów wyniosła 129 521 486,10  PLN, a zatem 5% wskazanej kwoty wynosi 6 476 074,30 PLN.

W roku 2023 Spółka zawarła z podmiotami powiązanymi wskazane poniżej transakcje przekraczające łącznie 5% sumy bilansowej aktywów:27 818 062,62 PLN zakup towarów od TELF AG

Spółka nie planowała ani nie podejmowała w roku 2023 działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych, co świadczy o stabilności i przewidywalności jej działalności. Ponadto, SBK Polska nie składała wniosków o interpretacje podatkowe, co może odzwierciedlać jasność i stabilność jej sytuacji podatkowej oraz brak potrzeby wyjaśnień ze strony organów podatkowych.

VII. Informacje o złożonych wnioskach

W 2023 Spółka nie składała wniosków o wydanie:

  • ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej,
  • interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,
  • wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,
  • wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.

VIII. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika
w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

W 2023 roku Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach krajów lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Z zakresu publikowanych danych wyłączone zostały informacje objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

22.04.2024

Prezes Zarządu

Renatas Gerulaitis