Strategia Podatkowa 2024
Informacja o realizowanej strategii podatkowej SBK Polska sp. z o.o.
II. Wstęp
Niniejsza informacja ma na celu realizację przez SBK Polska obowiązków wynikających z art. 27c Ustawy.
Niniejsza informacja dotyczy Strategii Podatkowej realizowanej przez Spółkę w roku podatkowym 2024.
III. Informacje ogólne
- Informacje o Grupie i Spółce
Głównym przedmiotem działalności Spółki, mającej swoją siedzibę w Gdańsku, jest sprzedaż hurtowa paliw i produktów pochodnych (PKD 46.71.Z). Spółka odpowiedzialna jest za obsługę dostaw węgla Kazachskiego kupowanego od Grupy na rynek krajowy. Spółka pełni rolę dystrybutora o pełnym ryzyku prowadzącego dystrybucję węgla, utrzymującego odpowiedni poziom dostaw na rynku oraz poszerzającego bazę klientów w Polsce. Spółka dostarcza węgiel na rzecz pośredników zajmujących się dalszą dystrybucją opału. Ponadto, do odbiorców Spółki należą również podmioty z sektora energetycznego i ciepłowniczego, a także zakłady produkcyjne. Dodatkowo, łącznie SBK Polska każdego roku sprowadza do Polski około 1 mln ton węgla różnego typu.
Spółka utrzymuje w Polsce niezbędną infrastrukturę, w szczególności poprzez współpracę z największymi oraz renomowanymi firmami logistycznymi w celu zagwarantowania terminowości dostaw do klientów z terminali granicznych lub portów morskich, a także obsługę magazynów i kontrolę jakości węgla. SBK Polska rozwija również sieć terminali węglowych w Polsce.
- Misja podatkowa Spółki
Dokonywanie rzetelnych, prawidłowych i transparentnych rozliczeń podatkowych jest obszarem szczególnego zainteresowania Spółki.
Spółka przykłada dużą wagę do prawidłowego wywiązywania się ze swoich zobowiązań podatkowych, mając świadomość związanych z tym implikacji dla rozwoju i ochrony lokalnej społeczności, w której funkcjonuje, a także kierując się zasadą odpowiedzialności społecznej. Konieczność uiszczania należności publicznoprawnych na rzecz Skarbu Państwa Spółka uznaje za jeden ze kluczowych obowiązków związanych z prowadzeniem działalności na terytorium Rzeczpospolitej Polski.
- Wizja podatkowa Spółki
Decyzje i działania SBK Polska mają na celu rzetelne wypełnianie obowiązków podatkowych oraz ukierunkowane są na ograniczanie ryzyka wystąpienia potencjalnego sporu z organami podatkowymi.
- Cele Strategii Podatkowej Spółki
Strategia podatkowa spółki, uwzględniając charakter, rodzaj i rozmiar prowadzonej działalności, opiera się na szeregu zasad i praktyk zapewniających zgodność z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego oraz optymalizację zobowiązań podatkowych.
Priorytetem Spółki jest właściwa realizacja spoczywających na niej obowiązków podatkowych oraz zapłata należności z tego tytułu w odpowiedniej wysokości i terminie. Działalność SBK Polska jest w tym obszarze nastawiona na zapewnienie zgodności z jej misją oraz wizją podatkową.
W tym celu Zarząd oraz kierownictwo Spółki zapewniają stałą, adekwatną i rzetelną kontrolę organizacji z perspektywy wypełniania obowiązków nakładanych na Spółkę przez przepisy prawa podatkowego.
W strategii podkreślone jest zaangażowanie organu zarządzającego w proces podejmowania decyzji podatkowych, co zapewnia, że planowanie podatkowe jest integralną częścią zarządzania finansami spółki. Wymagane raportowanie oraz składanie deklaracji podatkowych jest realizowane zgodnie z polskim prawodawstwem, a strategia płatności zobowiązań podatkowych jest skoncentrowana na terminowym regulowaniu należności, co potwierdza odpowiedzialne podejście spółki do obowiązków podatkowych.
Strategia Podatkowa Spółki podlega regularnym przeglądom i jest dostosowywana do zmian zachodzących w otoczeniu oraz wewnątrz organizacji, a także do zidentyfikowanych nowych ryzyk wynikających ze specyfiki prowadzonej działalności.
Strategia podatkowa spółki odnosi się również do ryzyka podatkowego, gdzie spółka zachowuje konserwatywne podejście, unikając pozycji podatkowych mogących być podważone przez administrację skarbową. Takie podejście minimalizuje potencjalne zagrożenia podatkowe, co jest zgodne z orientacją spółki na stabilność i bezpieczeństwo podatkowe.
IV. Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego oraz stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
- Informacje o stosowanych przez podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie.
a) Organizacja procesu realizacji obowiązków podatkowych wynikających z przepisów prawa podatkowego
Spółka skupia się na prawidłowym zarządzaniu obowiązkami podatkowymi poprzez zaangażowanie Działu Księgowości, który odpowiada za naliczanie i odprowadzanie podatków. Dział Księgowości jest odrębną merytorycznie komórką organizacyjną dedykowaną m.in. realizacji głównych obowiązków podatkowych ciążących na Spółce. Zatrudnieni w tym Dziale pracownicy posiadają wiedzę specjalistyczną w zakresie przepisów prawa podatkowego oraz praktyki ich stosowania. Za koordynację oraz nadzór nad pracami Działu Księgowości odpowiada Główna Księgowa.
Podkreślenia wymaga złożoność oraz wieloetapowość procesu rozliczeń podatkowych w Spółce. Co istotne, jego końcowy wynik w znacznej mierze determinowany jest udziałem i zaangażowaniem całej Spółki w realizację postawionych celów. Należy zaznaczyć, że prawidłowe wykonywanie obowiązków podatkowych przez Dział Księgowości możliwe jest także dzięki terminowemu przekazywaniu przez pozostałe jednostki organizacyjne Spółki niezbędnych dokumentów (w szczególności umów i faktur), danych oraz informacji. W związku z powyższym, Spółka konsekwentnie wspiera proces zaangażowania wielu jednostek oraz komórek organizacyjnych w realizację sprawozdawczości podatkowej, a jednocześnie udostępnia pracownikom niezbędne wsparcie.
W przypadku skomplikowanych zagadnień podatkowych, współpracuje z działem prawnym oraz korzysta z usług uznanych doradców podatkowych, co zapewnia wysoki poziom pewności co do interpretacji przepisów.
b) Stosowane procedury
Priorytetem Spółki jest prawidłowa, rzetelna i terminowa realizacja obowiązków podatkowych wynikających z przepisów powszechnie obowiązującego prawa. W ramach swojej działalności prowadzonej w roku 2024 Spółka posiadała ugruntowaną praktykę w zakresie rozliczeń podatkowych, uwzględniającą podział obowiązków między pracowników poszczególnych jednostek merytorycznych.
W celu usystematyzowania tej praktyki Spółka stosowała szereg procesów odnoszących się do wielu obszarów podatkowych wpływających na działalność Spółki. Procedury te powstały przy uwzględnieniu charakteru oraz rozmiaru prowadzonej przez Spółkę działalności, a także z uwzględnieniem ewentualnych ryzyk podatkowych, na które Spółka może być w szczególności narażona.
- VAT (Podatek od Towarów i Usług)
Firma na bieżąco monitoruje i kontroluje kwoty VAT do zapłaty na podstawie wystawionych dokumentów sprzedaży oraz zaksięgowanych dokumentów zakupu. VAT z faktur sprzedaży jest alokowany na specjalnym koncie bankowym, a płatności z tego konta służą wyłącznie do regulowania zobowiązań VAT. Powyższe umożliwia dokładne określenie należności i zobowiązań podatkowych i innych zobowiązań podatkowych.
- VAT od dokumentów SAD w imporcie towarów na teren RP
W przypadku importu towarów, firma stosuje uproszczoną procedurę VAT, co pozwala na łatwiejsze i szybsze rozliczenie podatku od wartości importowanych towarów.
- PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych)
Firma oblicza miesięczny PIT na podstawie listy płac pracowników, co obejmuje wszelkie obliczenia dotyczące należności podatkowych od wynagrodzeń.
- CIT (Podatek Dochodowy od Osób Prawnych)
Firma oblicza podatek CIT. W 2024 dokonała płatności w wysokości 500 127 PLN - możliwe rozliczenie tylko 50% strat z lat ubiegłych.
- Podatek Akcyzowy
Firma płaci podatek akcyzowy od incydentalnych sprzedaży. Chociaż kwoty są niematerialne, każda transakcja jest dokładnie monitorowana i odpowiednio rozliczana.
- WHT (Withholding Tax, Podatek U Źródła)
Firma dokładnie monitoruje wszelkie transakcje pod kątem WHT, co obejmuje identyfikację i stosowanie odpowiednich stawek podatku od płatności dokonywanych na rzecz zagranicznych kontrahentów.
System księgowy: Firma używa zintegrowanego systemu księgowego Symfonia ERP Finanse i Księgowość, który umożliwia ocenę zobowiązań i należności, alokację środków finansowych oraz dokładne i terminowe rozliczenia.
Cykliczne przeglądy: Regularne przeglądy i audyty wewnętrzne pomagają w utrzymaniu zgodności z obowiązującymi przepisami podatkowymi oraz w identyfikacji ewentualnych obszarów do poprawy w procesach podatkowych.
Dzięki tym procedurom firma może bardziej efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.
- Informacje o stosowanych przez podatnika dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej
Spółka jako rzetelny podatnik aktywnie podejmuje dobrowolne formy współpracy z organami podatkowymi w celu należytego wywiązywania się ze swoich obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Formy te obejmują m.in. bieżącą i terminową komunikację z Urzędem skarbowym w celu adresowania zapytań urzędu oraz pism, a także możliwość uzyskiwania interpretacji indywidualnych.
Dążeniem Spółki jest budowanie pozytywnych relacji opartych na wzajemnym zaufaniu oraz zrozumieniu pomiędzy organem podatkowym a Spółką, przy uwzględnieniu charakteru prowadzonej przez nią działalności.
V. Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą
Spółka podejmuje niezbędne środki w celu prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w szczególności:
- identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych;
- kalkuluje oraz terminowo uiszcza należne podatki na konto właściwego urzędu skarbowego;
- składa organom podatkowym właściwe deklaracje, zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których złożenia zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego;
- regularnie sporządza lokalną dokumentację cen transferowych oraz analizy porównawcze.
W roku 2024 Spółka realizowała obowiązki podatkowe w charakterze podatnika z tytułu następujących podatków:
- podatku dochodowego od osób prawnych;
- podatku od towarów i usług;
- podatku akcyzowego;
- podatku od czynności cywilnoprawnych;
- WHT
Dodatkowo, w roku 2024 Spółka realizowała obowiązki podatkowe w charakterze płatnika wynikające z podatku dochodowego od osób fizycznych (z tytułu wynagrodzeń pracowników).
W roku 2024 Spółka nie dokonywała zgłoszenia informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej.
VI. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym niebędącymi polskimi rezydentami podatkowymi oraz informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy
Zgodnie ze sprawozdaniem finansowym Spółki za rok 2024, suma bilansowa aktywów wyniosła 131 453 089,20 PLN, a zatem 5% wskazanej kwoty wynosi 6 572 654,46 PLN.
W roku 2024 Spółka zawarła z podmiotami powiązanymi wskazane poniżej transakcje przekraczające łącznie 5% sumy bilansowej aktywów: 355 718 774,42 PLN zakup towarów od TELF AG.
Spółka nie planowała ani nie podejmowała w roku 2024 działań restrukturyzacyjnych, które mogłyby wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych, co świadczy o stabilności i przewidywalności jej działalności.
VII. Informacje o złożonych wnioskach
W 2024 Spółka nie składała wniosków o wydanie:
- interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,
- wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,
- wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym.
W 2024 Spółka złożyła wniosków o wydanie:
- ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej.
VIII. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika
w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
W 2024 roku Spółka nie dokonywała rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach krajów lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Z zakresu publikowanych danych wyłączone zostały informacje objęte tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.
25.06.2025
Prezes Zarządu
Renatas Gerulaitis